상속세율 이란?
상속세는 상속재산의 규모에 따라 차등적으로 부과되는 세금으로, 각 상속인이 상속받은 재산에 대해 부담하는 세금입니다.
대한민국의 상속세율은 과세표준에 따라 단계적으로 증가하는 누진세율 구조를 가지고 있습니다.
아래는 2024년 기준 대한민국의 상속세율 표입니다.
1. 대한민국 상속세율 표 (2024년 기준)
2. 상속세 계산 예시
1) 과세표준 산정
- 과세표준은 상속재산가액에서 각종 공제(기본공제, 인적공제, 금융재산공제 등)를 차감한 금액입니다.
- 예를 들어, 상속재산가액이 15억 원이고 공제액이 3억 원이라면 과세표준은 12억 원입니다.
2) 세율 적용
- 과세표준에 대해 누진세율을 적용합니다. 예를 들어, 과세표준이 12억 원인 경우 상속세 계산은 다음과 같습니다.
총 상속세액 = 1,000만 원 + 8,000만 원 + 1억 5,000만 원 + 8,000만 원 = 3억 2,000만 원
3. 주요 공제 항목
1) 기본공제
5억 원 (모든 상속인에게 동일하게 적용)
2) 인적공제
- 배우자 공제: 최소 5억 원, 최대 법정 상속분에 해당하는 금액까지
- 자녀 공제: 자녀 1인당 5,000만 원
- 미성년자 공제: 20세 미만의 자녀에 대해 1년당 1,000만 원씩 추가 공제
- 기타 부양가족 공제: 부모 등 부양가족 1인당 5,000만 원
3) 기타 공제
- 금융재산 공제: 금융재산가액의 20%, 최대 2억 원
- 장애인 공제: 장애인 상속인의 기대여명에 따라 공제
4. 상속세 신고와 납부
- 신고 기한 : 상속개시일(피상속인의 사망일)로부터 6개월 이내
- 납부 방법 : 신고 시 납부하며, 분할납부나 연부연납 제도를 이용할 수 있음 상속세는 상속 재산을 실질적으로 평가하고, 정확한 공제 항목을 적용하여 계산하는 것이 중요합니다.
상속세 면제 한도액
상속세 면제 한도액은 상속세가 부과되지 않는 상속재산의 최대 금액을 의미합니다.
상속세 면제 한도액은 기본공제, 배우자 공제, 자녀 공제, 기타 인적공제 등을 포함한 다양한 공제 항목을 고려하여 결정됩니다.
상속세 면제 한도액을 구성하는 주요 공제 항목들에 대해 살펴볼까요 ?
1. 기본공제 기본공제
모든 상속인에게 공통적으로 적용되는 공제로, 금액은 5억 원입니다.
2. 인적공제
1) 배우자 공제
배우자에게 상속되는 재산에 대해 추가적으로 공제되는 금액입니다. 최소 5억 원에서 법정 상속분까지 공제됩니다. 배우자 공제는 다음 두 가지 중 큰 금액으로 적용됩니다.
- 최소 5억 원
- 배우자의 법정 상속분 금액
2) 자녀 공제
자녀 1인당 5,000만 원씩 공제됩니다.
3) 미성년자 공제
20세 미만의 자녀에게는 1년당 1,000만 원씩 추가로 공제됩니다.
계산 방법은
(20 - 자녀의 현재 나이) × 1,000만 원입니다.
4) 기타 부양가족 공제
부모 등 부양가족 1인당 5,000만 원씩 공제됩니다.
5) 장애인 공제
장애인 상속인의 기대여명에 따라 공제됩니다.
계산 방법은 (75 - 장애인의 현재 나이) × 1,000만 원입니다.
3. 기타 공제 금융재산 공제
상속재산 중 금융재산에 대해 공제되는 금액으로, 금융재산가액의 20%를 공제하며 최대 2억 원까지 공제됩니다.
* 상속세 면제 한도액 예시 *
예를 들어, 피상속인이 10억 원의 상속재산을 남겼고, 상속인으로 배우자와 성인 자녀 2명이 있는 경우를 살펴보겠습니다.
1. 기본공제 : 5억 원
2. 배우자 공제 : 배우자의 법정 상속분이 10억 원 / 2 = 5억 원이므로 5억 원 공제
3. 자녀 공제 : 성인 자녀 2명 × 5,000만 원 = 1억 원
총 공제액 = 기본공제 5억 원 + 배우자 공제 5억 원 + 자녀 공제 1억 원 = 11억 원
따라서, 상속재산 10억 원 중 총 공제액 11억 원을 적용하면 상속세가 부과되지 않게 됩니다. 이 경우 상속세 면제 한도액은 11억 원이 됩니다.
* 상속세 신고와 면제 한도액 적용 *
상속세를 신고할 때는 상속재산가액에서 위의 공제항목들을 차감하여 과세표준을 산출합니다.
과세표준이 상속세 면제 한도액 이하일 경우 상속세가 부과되지 않습니다.
각 공제 항목은 상속인들의 상황에 따라 달라질 수 있으므로, 구체적인 상속세 계산은 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.